Información de fondo para el uso de los calendarios de impuestos

Las siguientes explicaciones breves pueden serle de utilidad para utilizar los calendarios de impuestos.

Los servicios electrónicos del IRS hacen que los impuestos sean más fáciles

Ahora más que nunca, las empresas pueden disfrutar de los beneficios de presentar y pagar sus impuestos federales de manera electrónica. Ya sea que confíe en un profesional de impuestos o que maneje sus propios impuestos, el IRS le ofrece programas convenientes para facilitarle los impuestos.

Puede presentar su Formulario 1040 por correo electrónico; ciertas declaraciones de impuestos comerciales, como los Formularios 1120, 1120S y 1065; ciertas declaraciones de impuestos al empleo, como los Formularios 940 y 941; ciertas declaraciones de impuestos especiales, como los formularios 720, 2290 y 8849; y Formulario 1099 y otras devoluciones de información. Visite www.irs.gov/efile para obtener más información.

Puede pagar impuestos en línea o por teléfono utilizando el Sistema electrónico de pagos de impuestos federales (EFTPS). Para obtener información detallada sobre el uso de este servicio gratuito, vea EFTPS, más adelante.

Utilice estas opciones electrónicas para facilitar la presentación y el pago de impuestos.

Depósitos de impuestos

Algunos impuestos se pueden pagar con la declaración sobre la cual se reportan. Sin embargo, en muchos casos, debe depositar el impuesto antes de la fecha de vencimiento para presentar la declaración. Los depósitos de impuestos se calculan para períodos de tiempo que son más cortos que el período de tiempo cubierto por la declaración. Vea la Publicación 15 (Circular E) para las reglas de depósito de impuestos de empleo. Para conocer las reglas de depósito de impuestos especiales, consulte la Publicación 510 o las Instrucciones para el Formulario 720.

EFTPS

Debe utilizar la transferencia electrónica de fondos para realizar todos los depósitos de impuestos federales (como los depósitos de impuestos sobre el empleo, el impuesto al consumo y el impuesto a las ganancias corporativas). En general, las transferencias electrónicas de fondos se realizan utilizando el Sistema electrónico de pago de impuestos federales (EFTPS). EFTPS es un servicio gratuito proporcionado por el Departamento del Tesoro. Si no desea utilizar EFTPS, puede solicitar que su profesional de impuestos, institución financiera, servicio de nómina u otro tercero de confianza haga depósitos en su nombre.

To get more information or to enroll in EFTPS, call 1-800-555-4477 (business), 1-800-316-6541 (individual), or 1-800-733-4829 (TDD/TTY). You can also visit the EFTPS website at www.eftps.gov. Additional information about EFTPS is also available in Publication 966, Electronic Federal Tax Payment System: A Guide to Getting Started.

sábado, domingo o feriado legal

En general, si la fecha de vencimiento para realizar cualquier acto a efectos fiscales cae en sábado, domingo o feriado legal, se considera que el acto se realiza a tiempo si se realiza a más tardar el día siguiente que no sea sábado , Domingo, o feriado legal. El término «día festivo legal» significa cualquier día feriado legal en el Distrito de Columbia. Los calendarios provistos en esta publicación hacen el ajuste para sábados, domingos y días feriados. Pero debe hacer cualquier ajuste para los días festivos legales en todo el estado, como se explica a continuación.

Una excepción a esta regla para ciertos impuestos especiales se indica más adelante en el Calendario de impuestos especiales.

Días festivos estatales

Un día feriado legal en todo el estado demora la fecha de vencimiento para presentar una declaración solo si la oficina del IRS en la que debe presentar su solicitud se encuentra en ese estado. Un día feriado legal en todo el estado no demora una fecha de vencimiento para hacer un depósito de impuestos federales.

Fiestas federales

A continuación se enumeran los días festivos legales federales para 2013

Fecha de vencimiento extendida para los Formularios 1098, 1099 y W-2 si se presentan electrónicamente

Si presenta los Formularios 1098, 1099 o W-2 de forma electrónica, su fecha de vencimiento para presentarlos ante el IRS o la Administración del Seguro Social (SSA) se extenderá hasta el 1 de abril.

Para 2013, la fecha de vencimiento para entregarle al destinatario estos formularios es el 31 de enero.

Para obtener información sobre cómo presentar formularios 1098, 1099 o W-2G electrónicamente, consulte la Publicación 1220, Especificaciones para formularios 1097, 1098, 1099, 3921, 3922, 5498, 8935 y W-2G electrónicamente. Para obtener información sobre cómo presentar el Formulario W-2 electrónicamente a la SSA, visite www.ssa.gov/employer o llame al 1-800-772-6270.

Penaltis

Siempre que sea posible, debe tomar medidas antes de la fecha de vencimiento indicada. Si llega tarde, es posible que deba pagar una multa así como también intereses sobre cualquier impuesto vencido.

Asegúrese de seguir todas las leyes fiscales que se aplican a usted. Además de las sanciones civiles, se pueden imponer sanciones penales por no pagar impuestos intencionalmente, por presentar intencionalmente una declaración falsa o por no presentar una declaración requerida.

Uso de servicios privados de entrega

Puede usar ciertos servicios privados de entrega designados por el IRS para cumplir con el envío oportuno como regla de presentación / pago oportuno para las declaraciones de impuestos y los pagos. Estos servicios privados de entrega incluyen solo lo siguiente.

DHL Express (DHL): DHL Same Day Service.

Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2 Day, FedEx International Priority y FedEx International First.

United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A.M., UPS Worldwide Express Plus y UPS Worldwide Express.

Para usar la dirección de correo del IRS si está utilizando un servicio de entrega privado, vaya a IRS.gov e ingrese «servicio de entrega privado» en el cuadro de búsqueda.

El servicio de entrega privado puede indicarle cómo obtener un comprobante por escrito de la fecha de envío.

El Servicio Postal de EE. UU. informa que los servicios de entrega privados no pueden entregar artículos a la Oficina de Publicaciones. cajas Debe usar el Servicio Postal de los EE. UU. Para enviar por correo cualquier artículo a un P.S del IRS. dirección del cuadro.

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Calendario de impuestos: 2013 Federal Due Dates

January 15

Individuos Haga un pago de su impuesto estimado para 2012 si no pagó su impuesto sobre la renta durante el año a través de la retención (o no pagó el impuesto suficiente de esa manera). Utilice el Formulario 1040-ES, Impuesto estimado para personas físicas. Esta es la fecha de pago final del impuesto estimado de 2012. Sin embargo, no tiene que hacer este pago si presenta su declaración de 2012 (Formulario 1040) y paga cualquier impuesto adeudado antes del 31 de enero de 2013.

January 31

Individuos que deben realizar pagos de impuestos estimados. Si no pagó su última cuota del impuesto estimado antes del 15 de enero, puede elegir (pero no es obligatorio) presentar su declaración de impuestos (Formulario 1040) para 2012 al 31 de enero. Presentar su declaración y pagar cualquier impuesto adeudado hasta enero 31 previene cualquier penalización por retraso en el pago de la última cuota. Si no puede presentar y pagar su impuesto antes del 31 de enero, presente y pague su impuesto antes del 15 de abril.

February 15

Individuos Si reclamó la exención de la retención de impuestos sobre la renta el año pasado en el Formulario W-4, Certificado de retención de retenciones del empleado, que le entregó a su empleador, debe presentar un nuevo Formulario W-4 antes de esta fecha para continuar con su exención por otro año.

April 15

ndividuos Presente una declaración de impuestos sobre el ingreso de 2012 (Formularios 1040, 1040A o 1040EZ) y pague cualquier impuesto adeudado. Si desea una extensión de tiempo automática de 6 meses para presentar la declaración, presente el Formulario 4868, Solicitud de extensión automática de tiempo para presentar la declaración de impuestos de ingresos individuales de los Estados Unidos. Para obtener más información, consulte el Formulario 4868. Luego, presente el Formulario 1040, 1040A o 1040EZ antes del 15 de octubre.

Empleadores del hogar. Si pagó un salario en efectivo de $ 1,800 o más en 2012 a un empleado doméstico, debe presentar el Anexo H. Si debe presentar una declaración de impuestos federales (Formulario 1040), presente el Anexo H con la declaración e informe cualquier impuesto sobre el empleo doméstico. . Reporte cualquier impuesto federal de desempleo (FUTA) en el Anexo H si pagó salarios en efectivo totales de $ 1,000 o más en cualquier trimestre calendario de 2011 o 2012 a empleados domésticos. Además, reporte cualquier impuesto a la renta que haya retenido para los empleados de su hogar. Para más información, vea la Publicación 926.

Individuos Si no está pagando su impuesto sobre la renta de 2013 a través de la retención (o no pagará el impuesto suficiente durante el año de esa manera), pague la primera cuota de su impuesto estimado de 2013. Use el formulario 1040-ES. Para más información, vea la Publicación 505.

June 17

Individuos Si usted es un ciudadano estadounidense o extranjero residente que vive y trabaja (o está en servicio militar) fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico, presente el Formulario 1040 y pague los impuestos, intereses y multas correspondientes. De lo contrario, consulte el 15 de abril. Si desea tiempo adicional para presentar su declaración, presente el Formulario 4868 para obtener 4 meses adicionales para presentar. Luego, presente el Formulario 1040 antes del 15 de octubre.

Sin embargo, si usted es un participante en una zona de combate, es posible que pueda extender aún más la fecha límite de presentación. Ver Publicación 3, Guía Tributaria de las Fuerzas Armadas.

Individuos Realice un pago de su impuesto estimado de 2013 si no está pagando su impuesto sobre la renta por el año mediante la retención (o no pagará el impuesto suficiente de esa manera). Use el formulario 1040-ES. Esta es la segunda fecha de pago del impuesto estimado en 2013. Para obtener más información, consulte la Publicación 505

September 16

Individuos Realice un pago de su impuesto estimado de 2013 si no está pagando su impuesto sobre la renta por el año mediante la retención (o no pagará el impuesto suficiente de esa manera). Use el formulario 1040-ES. Esta es la tercera fecha de pago del impuesto estimado en 2013. Para obtener más información, consulte la Publicación 505.

October 15

Individuos Si tiene una extensión automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos sobre el ingreso de 2012, presente el Formulario 1040, 1040A o 1040EZ y pague los impuestos, intereses y multas correspondientes.

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Empleados que trabajan por propinas.

Si recibió $ 20 o más en propinas en un mes calendario, infórmeselo a su empleador. Puede utilizar el Formulario 4070, Informe de consejos para empleados del Empleador.

Informe las sugerencias del mes calendario anterior a su empleador en las siguientes fechas.

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Corporations

March 15

Presente una declaración de impuestos sobre el ingreso del año calendario 2012 (Formulario 1120) y pague cualquier impuesto adeudado. Si desea una extensión automática de 6 meses para presentar la declaración, presente el Formulario 7004, la Solicitud para la extensión automática del tiempo para presentar ciertos impuestos a las ganancias comerciales, información y otras devoluciones, y deposite lo que estima que debe.

April 15

Deposite la primera cuota del impuesto a la renta estimado para 2013. Hay una hoja de trabajo, Formulario 1120-W, Impuesto estimado para corporaciones, disponible para ayudarlo a calcular su impuesto para el año.

June 17

Deposite la segunda cuota del impuesto a la renta estimado para 2013. Hay una hoja de trabajo, el Formulario 1120-W, disponible para ayudarlo a calcular su impuesto para el año.

September 16

Presente una declaración de impuestos sobre los ingresos del año calendario 2012 (Formulario 1120) y pague los impuestos, intereses y multas correspondientes. Esta fecha de vencimiento se aplica solo si solicitó oportunamente una extensión automática de 6 meses. De lo contrario, ver el 15 de marzo.

Deposite la tercera cuota del impuesto a la renta estimado para 2013. Hay una hoja de trabajo, el Formulario 1120-W, disponible para ayudarlo a calcular su impuesto para el año.

December 16

Deposite la cuarta cuota del impuesto a la renta estimado para 2013. Hay una hoja de trabajo, el Formulario 1120-W, disponible para ayudarlo a calcular su impuesto para el año.

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All Businesses

January 31

Proporcione declaraciones anuales de información a los destinatarios de ciertos pagos que realizó durante 2012. Puede usar la versión apropiada del Formulario 1099 u otra información que se le envíe. El formulario 1099 puede emitirse electrónicamente con el consentimiento del destinatario. Los pagos que pueden estar cubiertos incluyen los siguientes.

Consulte las Instrucciones generales para ciertas devoluciones de información para obtener información sobre qué pagos están cubiertos, cuánto debe ser el pago antes de que se requiera una declaración, qué formulario debe usar, cuándo debe presentarse y las extensiones de tiempo para proporcionar declaraciones al IRS. Los formularios 1099-B, 1099-S y ciertos informes en el formulario 1099-MISC se deben entregar a los destinatarios el 15 de febrero.

February 15

Proporcione declaraciones anuales de información a los destinatarios de ciertos pagos que realizó durante 2012. Puede usar la versión apropiada del Formulario 1099 u otra información que se le envíe. El formulario 1099 puede emitirse electrónicamente con el consentimiento del destinatario. Esta fecha de vencimiento se aplica solo a los siguientes tipos de pagos.

February 28

La información de archivos se devuelve (por ejemplo, los Formularios 1099) para ciertos pagos que realizó durante 2012. Estos pagos se describen a más tardar el 31 de enero. Existen diferentes formularios para diferentes tipos de pagos. Use un Formulario 1096, Resumen anual y Transmisión de devoluciones de información de los EE. UU., Para resumir y transmitir los formularios para cada tipo de pago. Consulte las Instrucciones generales para ciertas devoluciones de información para obtener información sobre qué pagos están cubiertos, cuánto debe ser el pago antes de que se requiera una devolución, qué formulario usar y las extensiones de tiempo para presentar.

Si presenta los Formularios 1097, 1098, 1099, 3921, 3922 o W-2G de manera electrónica, su fecha de vencimiento para presentarlos ante el IRS se extenderá hasta el 1 de abril. La fecha de vencimiento para entregarle al destinatario estos formularios generalmente permanece el 31 de enero.

April 1

Presentación electrónica de los formularios 1097, 1098, 1099, 3921, 3922 y W-2G. Presente los formularios 1097, 1098, 1099, 3921, 3922 y W-2G con el IRS. Esta fecha de vencimiento se aplica solo si usted presenta electrónicamente. De lo contrario, ver el 28 de febrero.

La fecha de vencimiento para entregarle al destinatario estos formularios generalmente es el 31 de enero.

Para obtener información sobre cómo presentar los Formularios 1097, 1098, 1099, 3921, 3922 y W-2G de forma electrónica, consulte la Publicación 1220.

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Corporaciones-S

March 15

Presente una declaración de impuestos sobre el ingreso del año calendario 2012 (Formulario 1120S) y pague cualquier impuesto adeudado. Proporcione a cada accionista una copia del Anexo K-1 (Formulario 1120S), la Parte del Ingreso del Accionista, Deducciones, Créditos, etc., o un Anexo K-1 sustituto. Si desea una extensión automática de 6 meses para presentar la declaración, presente el Formulario 7004 y deposite lo que estima que debe.

S elección de la corporación. Presente el Formulario 2553, Elección de una Small Business Corporation, para elegir ser tratado como una corporación S a partir del año calendario 2013. Si el Formulario 2553 se presenta con retraso, el tratamiento S comenzará con el año calendario 2014.

September 16

Presente una declaración de impuestos sobre el ingreso del año calendario 2012 (Formulario 1120S) y pague cualquier impuesto adeudado. Esta fecha de vencimiento se aplica solo si solicitó oportunamente una extensión automática de 6 meses. De lo contrario, consulte el 15 de marzo. Proporcione a cada accionista una copia del Anexo K-1 (Formulario 1120S) o un Anexo K-1 sustituto.

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Partnerships

March 15

Elegir grandes asociaciones. Proporcione a cada socio una copia del Anexo K-1 (Formulario 1065-B), la Participación (Pérdida) del Ingreso del Socio de una Asociación Grande Elegida, o un Programa sustituto K-1. Esta fecha de vencimiento se aplica incluso si la sociedad solicita una extensión de tiempo para presentar el Formulario 1065-B al presentar el Formulario 7004.

April 15

Presente una declaración del año calendario 2012 (Formulario 1065). Proporcione a cada socio una copia del Anexo K-1 (Formulario 1065), la Participación en los Ingresos, Deducciones, Créditos, etc. del Socio, o un Programa sustituto K-1. Si desea una extensión automática de 5 meses para presentar la declaración y proporcionar el Anexo K-1 o un Anexo K-1 sustituto, presente el Formulario 7004. Luego, presente el Formulario 1065 antes del 16 de septiembre.

Elegir grandes asociaciones. Presente una declaración del año calendario 2012 (Formulario 1065-B). Si desea una extensión automática de 6 meses para presentar la declaración, presente el Formulario 7004. Luego, presente el Formulario 1065-B antes del 15 de octubre. Consulte el 15 de marzo para ver la fecha de vencimiento de los Programas K-1 o los Programas K-1 sustitutos a los socios.

September 16

Presente una declaración del año calendario 2012 (Formulario 1065). Esta fecha de vencimiento se aplica solo si le dieron una extensión adicional de 5 meses. De lo contrario, consulte el 15 de abril. Proporcione a cada socio una copia del Anexo K-1 (Formulario 1065) o un Anexo K-1 sustituto.

October 15

Elegir grandes asociaciones. Presente una declaración del año calendario 2012 (Formulario 1065-B). Esta fecha de vencimiento se aplica solo si le dieron una extensión adicional de 6 meses. Consulte el 15 de marzo para conocer la fecha de vencimiento de los Anexos K-1 o los Horarios K-1 sustitutos para los socios.

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Fiscal Year Taxpayers

Si usa un año fiscal (en lugar del año calendario) como su año fiscal, debe cambiar algunas de las fechas en este calendario. Utilice las siguientes pautas generales para realizar estos cambios.

Los 3 meses que componen cada trimestre de un año fiscal pueden ser diferentes de los de cada trimestre calendario, dependiendo de cuándo comience el año fiscal. Ver también sábado, domingo o feriado legal..

Individuos

Formulario 1040. Este formulario vence el día 15 del cuarto mes después del final de su año tributario.

Pagos de impuestos estimados (Formulario 1040-ES). Los pagos vencen el día 15 del cuarto, sexto y noveno mes de su año tributario y el día 15 del primer mes después de que finalice su año tributario.

Partnerships

Formulario 1065. Este formulario vence el día 15 del cuarto mes después de que finalice el año fiscal de la sociedad. Proporcione a cada socio una copia del Anexo K-1 (Formulario 1065) o un Anexo K-1 sustituto.

Formulario 1065-B (elección de grandes asociaciones). Este formulario se debe entregar el día 15 del cuarto mes después de que finalice el año fiscal de la sociedad. Proporcione a cada socio una copia del Programa K-1 (Formulario 1065-B) o un Programa K-1 sustituto antes del 15 de marzo siguiente al cierre del año fiscal de la sociedad.

Corporaciones y S Corporaciones

Formulario 1120 y Formulario 1120S (o Formulario 7004). Estos formularios vencen el día 15 del tercer mes posterior al final del año fiscal de la corporación. Las corporaciones S deben proporcionar a cada accionista una copia del Anexo K-1 (Formulario 1120S) o un Anexo K-1 sustituto..

Pagos de impuestos estimados. Los pagos vencen el día 15 de los meses 4, 6, 9 y 12 del año fiscal de la corporación.

Formulario 2553. Este formulario se utiliza para elegir el tratamiento de S corporation. Es debido a no más de dos meses y 15 días después del inicio del año tributario que la elección entrará en vigencia o en cualquier momento durante el año tributario anterior.

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