Informações Básicas para Uso dos Calendários Fiscais

As seguintes explicações breves podem ser úteis para você ao usar os calendários fiscais.

Serviços eletrônicos do IRS facilitam os impostos

Agora, mais do que nunca, as empresas podem desfrutar dos benefícios de declarar e pagar seus impostos federais eletronicamente. Se você confia em um profissional de impostos ou lida com seus próprios impostos, o IRS oferece programas convenientes para facilitar os impostos.

Você pode declarar eletronicamente seu Formulário 1040; certas declarações de impostos comerciais, como os Formulários 1120, 1120S e 1065; certas declarações de impostos sobre o trabalho, como os Formulários 940 e 941; certas declarações de impostos especiais de consumo, como os Formulários 720, 2290 e 8849; e o Formulário 1099 e outras declarações de informações. Visite www.irs.gov/efile para mais informações.

Você pode pagar impostos online ou por telefone usando o Sistema Eletrônico de Pagamento de Impostos Federais (EFTPS). Para informações detalhadas sobre como usar este serviço gratuito, consulte EFTPS, mais adiante.

Use essas opções eletrônicas para facilitar a declaração e o pagamento de impostos.

Depósitos de impostos

Alguns impostos podem ser pagos com a declaração em que são informados. No entanto, em muitos casos, você precisa depositar o imposto antes da data de vencimento para apresentar a declaração. Os depósitos de impostos são calculados para períodos de tempo mais curtos do que o período de tempo coberto pela declaração. Consulte a Publicação 15 (Circular E) para as regras de depósito de impostos sobre o trabalho. Para as regras de depósito de impostos especiais de consumo, consulte a Publicação 510 ou as Instruções para o Formulário 720.

EFTPS

Você deve usar a transferência eletrônica de fundos para fazer todos os depósitos de impostos federais (como depósitos de imposto sobre o trabalho, imposto especial de consumo e imposto de renda corporativo). Geralmente, as transferências eletrônicas de fundos são feitas usando o Sistema Eletrônico de Pagamento de Impostos Federais (EFTPS). O EFTPS é um serviço gratuito fornecido pelo Departamento do Tesouro. Se você não quiser usar o EFTPS, pode providenciar para que seu profissional de impostos, instituição financeira, serviço de folha de pagamento ou outro terceiro confiável faça os depósitos em seu nome.

Para obter mais informações ou para se inscrever no EFTPS, ligue para 1-800-555-4477 (empresas), 1-800-316-6541 (indivíduos) ou 1-800-733-4829 (TDD/TTY). Você também pode visitar o site do EFTPS em www.eftps.gov. Informações adicionais sobre o EFTPS também estão disponíveis na Publicação 966, Sistema Eletrônico de Pagamento de Impostos Federais: Um Guia para Começar.

Sábado, domingo ou feriado legal

Geralmente, se uma data de vencimento para realizar qualquer ato para fins fiscais cair em um sábado, domingo ou feriado legal, o ato é considerado realizado em tempo hábil se for realizado o mais tardar no próximo dia que não seja um sábado, domingo ou feriado legal. O termo "feriado legal" significa qualquer feriado legal no Distrito de Columbia. Os calendários fornecidos nesta publicação fazem o ajuste para sábados, domingos e feriados legais. Mas você deve fazer quaisquer ajustes para feriados legais estaduais, conforme discutido abaixo.

Uma exceção a esta regra para certos impostos especiais de consumo é observada mais adiante no Calendário de Impostos Especiais de Consumo.

Feriados estaduais

Um feriado legal estadual atrasa uma data de vencimento para apresentar uma declaração apenas se o escritório do IRS onde você é obrigado a declarar estiver localizado nesse estado. Um feriado legal estadual não atrasa uma data de vencimento para fazer um depósito de imposto federal.

Feriados federais

Os feriados legais federais para 2013 estão listados abaixo.

Data de vencimento estendida para os Formulários 1098, 1099 e W-2 se apresentados eletronicamente

Se você apresentar os Formulários 1098, 1099 ou W-2 eletronicamente, sua data de vencimento para apresentá-los ao IRS ou à Administração da Previdência Social (SSA) será estendida para 1º de abril.

Para 2013, a data de vencimento para fornecer esses formulários ao destinatário é 31 de janeiro.

Para obter informações sobre como apresentar os Formulários 1098, 1099 ou W-2G eletronicamente, consulte a Publicação 1220, Especificações para Apresentação Eletrônica dos Formulários 1097, 1098, 1099, 3921, 3922, 5498, 8935 e W-2G. Para obter informações sobre como apresentar o Formulário W-2 eletronicamente à SSA, visite www.ssa.gov/employer ou ligue para 1-800-772-6270.

Penalidades

Sempre que possível, você deve agir antes da data de vencimento listada. Se você atrasar, poderá ter que pagar uma penalidade, bem como juros sobre quaisquer impostos em atraso.

Certifique-se de seguir todas as leis fiscais que se aplicam a você. Além das penalidades civis, penalidades criminais podem ser impostas por não pagar intencionalmente impostos, por apresentar intencionalmente uma declaração falsa ou por não apresentar uma declaração exigida.

Uso de serviços de entrega privados

Você pode usar certos serviços de entrega privados designados pelo IRS para cumprir a regra de postagem em tempo hábil como regra de apresentação/pagamento em tempo hábil para declarações e pagamentos de impostos. Esses serviços de entrega privados incluem apenas o seguinte.

DHL Express (DHL): DHL Same Day Service.

Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2 Day, FedEx International Priority e FedEx International First.

United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A.M., UPS Worldwide Express Plus e UPS Worldwide Express.

Para o endereço de correspondência do IRS a ser usado se você estiver usando um serviço de entrega privado, acesse IRS.gov e digite "serviço de entrega privado" na caixa de pesquisa.

O serviço de entrega privado pode informar como obter prova por escrito da data de postagem.

O Serviço Postal dos EUA informa que os serviços de entrega privados não podem entregar itens em caixas postais. Você deve usar o Serviço Postal dos EUA para enviar qualquer item para um endereço de caixa postal do IRS.

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Calendário Fiscal: Datas de Vencimento Federais de 2013

15 de janeiro

Indivíduos. Faça um pagamento de seu imposto estimado para 2012 se você não pagou seu imposto de renda para o ano por meio de retenção (ou não pagou imposto suficiente dessa forma). Use o Formulário 1040-ES, Imposto Estimado para Indivíduos. Esta é a data da última parcela para o imposto estimado de 2012. No entanto, você não precisa fazer este pagamento se apresentar sua declaração de 2012 (Formulário 1040) e pagar qualquer imposto devido até 31 de janeiro de 2013.

31 de janeiro

Indivíduos que devem fazer pagamentos de imposto estimado. Se você não pagou sua última parcela de imposto estimado até 15 de janeiro, você pode optar (mas não é obrigado) a apresentar sua declaração de imposto de renda (Formulário 1040) para 2012 até 31 de janeiro. A apresentação de sua declaração e o pagamento de qualquer imposto devido até 31 de janeiro evitam qualquer penalidade por atraso no pagamento da última parcela. Se você não puder apresentar e pagar seu imposto até 31 de janeiro, apresente e pague seu imposto até 15 de abril.

15 de fevereiro

Indivíduos. Se você reivindicou isenção de retenção de imposto de renda no ano passado no Formulário W-4, Certificado de Subsídio de Retenção do Funcionário, você deve apresentar um novo Formulário W-4 até esta data para continuar sua isenção por mais um ano.

15 de abril

Indivíduos. Apresente uma declaração de imposto de renda de 2012 (Formulário 1040, 1040A ou 1040EZ) e pague qualquer imposto devido. Se você deseja uma extensão automática de 6 meses para apresentar a declaração, apresente o Formulário 4868, Pedido de Extensão Automática de Prazo para Apresentar a Declaração de Imposto de Renda Individual dos EUA. Para mais informações, consulte o Formulário 4868. Em seguida, apresente o Formulário 1040, 1040A ou 1040EZ até 15 de outubro.

Empregadores domésticos. Se você pagou salários em dinheiro de US$ 1.800 ou mais em 2012 a um empregado doméstico, você deve apresentar o Anexo H. Se você for obrigado a apresentar uma declaração de imposto de renda federal (Formulário 1040), apresente o Anexo H com a declaração e informe quaisquer impostos sobre o emprego doméstico. Informe qualquer imposto federal de desemprego (FUTA) no Anexo H se você pagou salários em dinheiro totais de US$ 1.000 ou mais em qualquer trimestre civil de 2011 ou 2012 a empregados domésticos. Além disso, informe qualquer imposto de renda retido para seus empregados domésticos. Para mais informações, consulte a Publicação 926.

Indivíduos. Se você não está pagando seu imposto de renda de 2013 por meio de retenção (ou não pagará imposto suficiente dessa forma durante o ano), pague a primeira parcela de seu imposto estimado de 2013. Use o Formulário 1040-ES. Para mais informações, consulte a Publicação 505.

17 de junho

Indivíduos. Se você é um cidadão dos EUA ou estrangeiro residente vivendo e trabalhando (ou em serviço militar) fora dos Estados Unidos e Porto Rico, apresente o Formulário 1040 e pague quaisquer impostos, juros e penalidades devidos. Caso contrário, consulte 15 de abril. Se você deseja tempo adicional para apresentar sua declaração, apresente o Formulário 4868 para obter 4 meses adicionais para apresentar. Em seguida, apresente o Formulário 1040 até 15 de outubro.

No entanto, se você for participante de uma zona de combate, poderá estender ainda mais o prazo de apresentação. Consulte a Publicação 3, Guia de Imposto das Forças Armadas.

Indivíduos. Faça um pagamento de seu imposto estimado de 2013 se você não está pagando seu imposto de renda para o ano por meio de retenção (ou não pagará imposto suficiente dessa forma). Use o Formulário 1040-ES. Esta é a data da segunda parcela para o imposto estimado em 2013. Para mais informações, consulte a Publicação 505.

16 de setembro

Indivíduos. Faça um pagamento de seu imposto estimado de 2013 se você não está pagando seu imposto de renda para o ano por meio de retenção (ou não pagará imposto suficiente dessa forma). Use o Formulário 1040-ES. Esta é a data da terceira parcela para o imposto estimado em 2013. Para mais informações, consulte a Publicação 505.

15 de outubro

Indivíduos. Se você tem uma extensão automática de 6 meses para apresentar sua declaração de imposto de renda para 2012, apresente o Formulário 1040, 1040A ou 1040EZ e pague quaisquer impostos, juros e penalidades devidos.

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Todas as Empresas

31 de janeiro

Forneça declarações de informações anuais aos destinatários de certos pagamentos que você fez durante 2012. Você pode usar a versão apropriada do Formulário 1099 ou outra declaração de informações. O Formulário 1099 pode ser emitido eletronicamente com o consentimento do destinatário. Os pagamentos que podem ser cobertos incluem o seguinte.

Consulte as Instruções Gerais para Certas Declarações de Informações para obter informações sobre quais pagamentos são cobertos, qual o valor do pagamento antes que uma declaração seja exigida, qual formulário usar, quando apresentar e extensões de prazo para fornecer declarações ao IRS. Os Formulários 1099-B, 1099-S e certas informações no Formulário 1099-MISC devem ser entregues aos destinatários em 15 de fevereiro.

15 de fevereiro

Forneça declarações de informações anuais aos destinatários de certos pagamentos que você fez durante 2012. Você pode usar a versão apropriada do Formulário 1099 ou outra declaração de informações. O Formulário 1099 pode ser emitido eletronicamente com o consentimento do destinatário. Esta data de vencimento se aplica apenas aos seguintes tipos de pagamentos.

28 de fevereiro

Apresente declarações de informações (por exemplo, Formulários 1099) para certos pagamentos que você fez durante 2012. Esses pagamentos são descritos em 31 de janeiro. Existem diferentes formulários para diferentes tipos de pagamentos. Use um Formulário 1096 separado, Resumo Anual e Transmissão de Declarações de Informações dos EUA, para resumir e transmitir os formulários para cada tipo de pagamento. Consulte as Instruções Gerais para Certas Declarações de Informações para obter informações sobre quais pagamentos são cobertos, qual o valor do pagamento antes que uma declaração seja exigida, qual formulário usar e extensões de prazo para apresentar.

Se você apresentar os Formulários 1097, 1098, 1099, 3921, 3922 ou W-2G eletronicamente, sua data de vencimento para apresentá-los ao IRS será estendida para 1º de abril. A data de vencimento para fornecer esses formulários ao destinatário geralmente permanece 31 de janeiro.

1º de abril

Declaração eletrônica dos Formulários 1097, 1098, 1099, 3921, 3922 e W-2G. Apresente os Formulários 1097, 1098, 1099, 3921, 3922 e W-2G ao IRS. Esta data de vencimento se aplica apenas se você apresentar eletronicamente. Caso contrário, consulte 28 de fevereiro.

A data de vencimento para fornecer esses formulários ao destinatário geralmente permanece 31 de janeiro.

Para obter informações sobre como apresentar os Formulários 1097, 1098, 1099, 3921, 3922 e W-2G eletronicamente, consulte a Publicação 1220.

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S-Corporações

15 de março

Apresente uma declaração de imposto de renda de 2012 para o ano civil (Formulário 1120S) e pague qualquer imposto devido. Forneça a cada acionista uma cópia do Anexo K-1 (Formulário 1120S), Participação do Acionista na Renda, Deduções, Créditos, etc., ou um Anexo K-1 substituto. Se você deseja uma extensão automática de 6 meses para apresentar a declaração, apresente o Formulário 7004 e deposite o que você estima dever.

Eleição de corporação S. Apresente o Formulário 2553, Eleição por uma Corporação de Pequenas Empresas, para eleger ser tratado como uma corporação S a partir do ano civil de 2013. Se o Formulário 2553 for apresentado com atraso, o tratamento S começará no ano civil de 2014.

16 de setembro

Apresente uma declaração de imposto de renda de 2012 para o ano civil (Formulário 1120S) e pague qualquer imposto devido. Esta data de vencimento se aplica apenas se você solicitou uma extensão automática de 6 meses em tempo hábil. Caso contrário, consulte 15 de março. Forneça a cada acionista uma cópia do Anexo K-1 (Formulário 1120S) ou um Anexo K-1 substituto.

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Parcerias

15 de março

Grandes parcerias eleitoras. Forneça a cada parceiro uma cópia do Anexo K-1 (Formulário 1065-B), Participação do Parceiro na Renda (Perda) de uma Grande Parceria Eleitora, ou um Anexo K-1 substituto. Esta data de vencimento se aplica mesmo que a parceria solicite uma extensão de prazo para apresentar o Formulário 1065-B ao apresentar o Formulário 7004.

15 de abril

Apresente uma declaração de 2012 para o ano civil (Formulário 1065). Forneça a cada parceiro uma cópia do Anexo K-1 (Formulário 1065), Participação do Parceiro na Renda, Deduções, Créditos, etc., ou um Anexo K-1 substituto. Se você deseja uma extensão automática de 5 meses para apresentar a declaração e fornecer o Anexo K-1 ou um Anexo K-1 substituto, apresente o Formulário 7004. Em seguida, apresente o Formulário 1065 até 16 de setembro.

Grandes parcerias eleitoras. Apresente uma declaração de 2012 para o ano civil (Formulário 1065-B). Se você deseja uma extensão automática de 6 meses para apresentar a declaração, apresente o Formulário 7004. Em seguida, apresente o Formulário 1065-B até 15 de outubro. Consulte 15 de março para a data de vencimento para fornecer os Anexos K-1 ou Anexos K-1 substitutos aos parceiros.

16 de setembro

Apresente uma declaração de 2012 para o ano civil (Formulário 1065). Esta data de vencimento se aplica apenas se você recebeu uma extensão adicional de 5 meses. Caso contrário, consulte 15 de abril. Forneça a cada parceiro uma cópia do Anexo K-1 (Formulário 1065) ou um Anexo K-1 substituto.

15 de outubro

Grandes parcerias eleitoras. Apresente uma declaração de 2012 para o ano civil (Formulário 1065-B). Esta data de vencimento se aplica apenas se você recebeu uma extensão adicional de 6 meses. Consulte 15 de março para a data de vencimento para fornecer os Anexos K-1 ou Anexos K-1 substitutos aos parceiros.

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Contribuintes com Ano Fiscal

Se você usa um ano fiscal (em vez do ano civil) como seu ano fiscal, você deve alterar algumas das datas neste calendário. Use as seguintes diretrizes gerais para fazer essas alterações.

Os 3 meses que compõem cada trimestre de um ano fiscal podem ser diferentes dos de cada trimestre civil, dependendo de quando o ano fiscal começa. Consulte também Sábado, domingo ou feriado legal.

Indivíduos

Formulário 1040. Este formulário vence no 15º dia do 4º mês após o final do seu ano fiscal.

Pagamentos de imposto estimado (Formulário 1040-ES). Os pagamentos vencem no 15º dia do 4º, 6º e 9º meses do seu ano fiscal e no 15º dia do 1º mês após o término do seu ano fiscal.

Parcerias

Formulário 1065. Este formulário vence no 15º dia do 4º mês após o final do ano fiscal da parceria. Forneça a cada parceiro uma cópia do Anexo K-1 (Formulário 1065) ou um Anexo K-1 substituto.

Formulário 1065-B (grandes parcerias eleitoras). Este formulário vence no 15º dia do 4º mês após o final do ano fiscal da parceria. Forneça a cada parceiro uma cópia do Anexo K-1 (Formulário 1065-B) ou um Anexo K-1 substituto até o primeiro 15 de março seguinte ao encerramento do ano fiscal da parceria.

Corporações e S Corporações

Formulário 1120 e Formulário 1120S (ou Formulário 7004). Estes formulários vencem no 15º dia do 3º mês após o final do ano fiscal da corporação. As corporações S devem fornecer a cada acionista uma cópia do Anexo K-1 (Formulário 1120S) ou um Anexo K-1 substituto.

Pagamentos de imposto estimado. Os pagamentos vencem no 15º dia do 4º, 6º, 9º e 12º meses do ano fiscal da corporação.

Formulário 2553. Este formulário é usado para escolher o tratamento de corporação S. Ele vence no máximo dois meses e 15 dias após o início do ano fiscal em que a eleição deve entrar em vigor ou a qualquer momento durante o ano fiscal anterior.

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